Основные направления и цели внутрибанковского контроля

Материалы » Внутренний контроль в коммерческом банке » Основные направления и цели внутрибанковского контроля

В процессе распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций нужно включать в том числе такие формы контроля, как:

Проверки, выполняемые органами управления путем запросов отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок;

Контроль, осуществляемый руководителями подразделений посредством оценки работы починенных им служащих;

Материальный контроль, работы исполнителей путем проверок, ограничений в работе с материальными ценностями, разделения ответственности за хранение и использование материальных ценностей, обеспечение охраны помещений для хранения материальных ценностей;

Оценка соблюдения установленных норм на осуществление банковских операций и других сделок путем получения соответствующих отчетов и сверки с данными первичных документов;

Контроль соблюдения порядка совершения банковских операций.

Банк как коммерческая организация должен обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения. Банк должен установить порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов.

Процесс контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности должен распространяться на все направления ее деятельности. Информация по направлениям деятельности банка должна быть своевременной, надежной, доступной и правильно оформленной. Внутренний контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами состоит из общего контроля и программного контроля. Общий контроль предусматривает контроль компьютерных систем, проводимых с целью бесперебойной и непрерывной работы. Программный контроль осуществляется встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских операций.

Мониторинг системы внутреннего контроля надо осуществлять на постоянной основе руководством и служащими различных подразделений. Банк принимает необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, также с учетом изменения внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на финансовую деятельность.[7]

Службу внутреннего контроля в коммерческих банках строят на основе следующих основных принципов:

Открытость всех организационных структур и подразделений банка для контрольных проверок;

Проведение постоянного контроля за рисками в банковской деятельности и их возможностями;

Распределение обязанностей сотрудников так, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в целом;

Контроль каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее выполненных процедур;

Проведение постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Систему внутреннего контроля организуют органы управления банка в соответствии с его учредительными документами. Для постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннего контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществлять деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от размеров банка, сложности выполняемых операций.

Вся служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

Обычно руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка. Кроме того, руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на ответственных участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков в общей сложности не менее трех лет.

Другие материалы:

Практика деятельности Липецкого ОСБ по межфилиальным расчетам
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами (подразделениями кредитной организации) внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могу ...

Направления совершенствования финансового состояния банка
Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долгам. В мировой банковской практике кредитоспособность клиента являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности кредитования. Способнос ...

Страховой Дом ВСК
Страховой Дом ВСК (СОАО «ВСК») осуществляет страховую деятельность с 11 февраля 1992 года и в настоящее время уверенно входит в пятерку лидеров страхового рынка России. ВСК является крупнейшей общероссийской универсальной страховой компанией, реализует более 100 видов современных страховых услуг, о ...