Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Материалы » Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка » Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Страница 9

При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно – пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции.

При анализе результата между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль банка.

В результате расчета строки 9, табл.60 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):

, где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие активы.

Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):

, где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.

Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 4).

Таблица 4. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

Примечание

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода

Комиссионные доходы/Процентные доходы

Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка

Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка

Соотношение процентных доходов и расходов

Процентные доходы/Процентные расходы

Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности

Чем выше, тем лучше

Коэффициент эффективности затрат

Доходы всего/Расходы всего

Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы

Чем выше, тем лучше

Коэффициент безрискового покрытия расходов

Комиссионные доходы/Расходы всего

Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка

Чем выше, тем ниже риск получения убытка

Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления

(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего

Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления

Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников

Операционная эффективность

Операционные доходы/Операционные расходы

Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами

Должен стремиться к единице

Страницы: 4 5 6 7 8 9 10

Другие материалы:

Управления рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
Управление рисками является составной частью политики любого коммерческого банка, включая управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк». Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска. Управление р ...

Всероссийский союз страховщиков и страховые объединения
Всероссийский союз страховщиков (ВСС) является единым союзом профессиональных участников страхового рынка на федеральном уровне. Он призван координировать деятельность своих членов, представлять и защищать их общие интересы в отношениях с российскими и зарубежными организациями и органами власти. К ...

Оценка ликвидности банка
При оценке состояния банковской ликвидности в разных странах используются различные показатели. Они могут быть директивными, обязательными для выполнения, и оценочными, рекомендуемыми для анализа финансового состояния банка. В целом показатели, по которым можно оценивать ликвидность банка исходя из ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.hugebank.ru