Доходы и расходы коммерческой организации в условиях кризиса

Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Доходы и расходы коммерческой организации в условиях кризиса

Максимизация прибыли банка как коммерческой организации — основная цель его акционеров и главная задача его менеджеров. Формула расчета чистой прибыли банка проста и понятна и в общем случае выглядит следующим образом:

1) чистые процентные доходы;

2) чистые доходы по операциям с иностранной валютой;

3) чистые доходы по операциям с ценными бумагами;

4) чистые комиссионные доходы;

5) прочие доходы;

6) итого: операционные доходы (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5);

7) отчисления в резервы;

8) операционные расходы (АХР);

9) прибыль до налогообложения (п. 6 – п. 7 – п. 8);

10) расходы по налогам на прибыль;

11) чистая прибыль.

Исходя из представленной формулы, можно говорить о том, что процесс максимизации прибыли банка основан на работе менеджеров банка по увеличению статей доходов банка и сокращению статей расходов. Все это и составляет искусство финансового менеджмента, которому посвящены многочисленные публикации.

Внимание теоретиков и практиков банковского менеджмента, как правило, сконцентрировано на вопросах увеличения операционных доходов банка — формировании эффективной кредитной, депозитной и тарифной политики банка с целью максимизации процентной маржи по проводимым операциям и увеличения объемов чистых комиссионных доходов и чистых доходов по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой.

В борьбе за высокие ставки по выдаваемым кредитам и низкие ставки по привлекаемым депозитам банковские менеджеры всегда стремились к максимальным операционным доходам, полагая, что основные резервы получения банком чистой прибыли сокрыты именно в этих статьях. В общем случае это была верная стратегия, особенно в условиях активно растущего банковского сектора, когда двукратный годовой рост ритейла и ошеломляющие ставки по розничным кредитам позволяли не задумываться о других путях борьбы за прибыль.

Все изменилось в конце 2008 года, когда мировой финансовый кризис резко сократил операционные доходы банков и отнял у топ-менеджеров банков аппетит, сон и уверенность в завтрашнем дне. Стало очевидно, что на фоне общего спада производства и покупательской активности населения рассчитывать на былую доходность банковских операций в среднесрочной перспективе не приходится. Но выход, конечно, есть: если в силу объективных и пока непреодолимых причин глобального характера нельзя повысить операционные доходы банка, то можно попытаться сократить его операционные расходы — административно-хозяйственные расходы (АХР) по обеспечению его функционирования.

Статья АХР долгое время была незаслуженно забыта, и вопросам ее сокращения и оптимизации в большинстве банков придавалось мало значения. В то же время показатель АХР включается в расчет весьма важного показателя эффективности деятельности банка:

Cost Incomе Ratio (CIR) = АХР / Операционные доходы.

Оптимизация и сокращение АХР — реальная необходимость в условиях кризиса. Это четкий, кропотливый и методологически выстроенный процесс, который требует к себе достаточно внимательного отношения. Для его успешной реализации требуется:

— произвести четкую классификацию всех АХР банка, сгруппировав расходы по их экономическому содержанию с разделением на капитальные и текущие расходы;

— для каждого класса АХР разработать и реализовать специальный комплекс мероприятий, направленных на сокращение данного класса расходов;

— обеспечить постоянный мониторинг, анализ, контроль и оптимизацию АХР.

В современном банке Cost Incomе Ratio составляет в среднем 40–50%. Таким образом, резерв для получения прибыли за счет сокращения АХР достаточно существенный.

Вместе с тем следует помнить о том, что сокращение АХР должно быть взвешенным и продуманным процессом, иначе оно может привести к дезорганизации процесса материально-технического обеспечения деятельности банка и отрицательно отразится на его основной деятельности.

В данной главе приведена классификация АХР банка, а также даны некоторые практические советы и приемы по оптимизации этих расходов. Приведенный список советов не является исчерпывающим, и каждый банк должен провести кропотливую работу, для того чтобы выяснить скрытые резервы по экономии АХР. На самом деле вопрос контроллинга АХР банка намного шире и заслуживает полноценной книги. Это только краткий обзор с набором практических советов. В ней, в частности, не затронуты вопросы построения методологии планирования и контроля АХР, вопросы аллокации расходов и вопросы автоматизации.

Обладание собственной недвижимостью, безусловно, укрепляет авторитет банка в глазах партнеров и клиентов. Однако ее покупка и эксплуатация — довольно затратное дело. Недвижимость может не всегда находиться в собственности банка. Для многих банков собственный офис — дорогое удовольствие, поэтому они предпочитают аренду. Причем это касается как головного офиса банка, так и его дополнительных офисов в регионах.

Другие материалы:

Основные направления денежно-кредитной политики в 2010-2012 гг.
В предстоящий трехлетний период главной целью единой государственной денежно-кредитной политики остается снижение инфляции до 9−10% в 2010 году и 5−7% в 2012 году. При сохранении антиинфляционной направленности денежно-кредитной политики действия Банка России в области денежно-кредитног ...

Страхование автогрузов
Один из наиболее распространенных видов транспортных страховых операций – страхование грузов. Все транспортные операции, связанные с осуществлением грузоперевозок неразрывно связаны и с материальными потерями, такими как: повреждение, гибель или утрата груза в результате различных обстоятельств. По ...

Ипотечное кредитование в современной России
Прежде чем анализировать отечественный опыт ипотечного кредитования, необходимо отметить, что августовский кризис 1998г. вызвал существенное снижение объемов ипотечного кредитования и количества кредитных сделок. Однако существенное улучшение данных показателей к концу 1999 – началу 2000г. дает осн ...