Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• на сумму скидки:
Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• на сумму премии:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».
В дальнейшем суммы премии и скидок по выпущенным в обращение ценным бумагам амортизируются при каждом начислении расходов по выплатам вознаграждения. Начисление вознаграждения производится ежемесячно путем отнесения его на расходы банка. При этом если ценная бумага имеет номинал в тенге:
• на сумму расходов:
Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 5303 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным другим ценным бумагам»
Кт 2730 «Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам»;
• на сумму амортизации премии:
Дт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»
Кт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг», Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)».
Оплата начисленного вознаграждения производится в сроки, оговоренные в ценной бумаге. Чаще всего это происходит через каждые полгода:
Дт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг»
Кт 1001 «Наличность в кассе».
Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то:
• при первичной продаже с премии (если ценная бумага в тенге):
Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»(на сумму амортизации премии)
Кт 1001 «Наличность в кассе»;
Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. Погашение выпущенных в обращение ценных бумаг производится путем их выкупа банком:
Дт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
Кт 1001 «Наличность в кассе», 2203 «Текущие счета клиентов».
В случаях, когда по договоренности между банком и держателем ценных бумаг выкуп ценных бумаг производится ранее срока, то разница между номинальной стоимостью и ценой выкупа после сальдировали» с суммой несамортизированных премий относится на доходы банка.
Другие материалы:
Управление активами ОАО «Банк Каспийский»
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а ...
Специфика и общая характеристика банка
Акционерное общество "БТА Банк" было зарегистрировано 15 января 1997 года как Закрытое акционерное общество "Банк ТуранАлем" в результате реструктуризации и слияния двух государственных банков: АБ "АлемБанк Казахстан" и КАБ "Туранбанк", согласно Постановления ...
Правовой статус Центрального банка Российской Федерации
Ключевым элементом финансовой системы любого развитого государства сегодня является центральный банк, выступающий официальным проводником денежно-кредитной политики. В свою очередь, денежно-кредитная политика, наряду с бюджетной, составляет основу всего государственного регулирования экономики. Поэ ...