Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Материалы » Учет ценных бумаг » Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму скидки:

Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму премии:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».

В дальнейшем суммы премии и скидок по выпущенным в обращение ценным бумагам амортизируются при каждом начислении расходов по выплатам вознаграждения. Начисление вознаграждения производится ежемесячно путем отнесения его на расходы банка. При этом если ценная бумага имеет номинал в тенге:

• на сумму расходов:

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 5303 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным другим ценным бумагам»

Кт 2730 «Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам»;

• на сумму амортизации премии:

Дт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг», Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)».

Оплата начисленного вознаграждения производится в сроки, оговоренные в ценной бумаге. Чаще всего это происходит через каждые полгода:

Дт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг»

Кт 1001 «Наличность в кассе».

Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то:

• при первичной продаже с премии (если ценная бумага в тенге):

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»(на сумму амортизации премии)

Кт 1001 «Наличность в кассе»;

Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. Погашение выпущенных в обращение ценных бумаг производится путем их выкупа банком:

Дт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

Кт 1001 «Наличность в кассе», 2203 «Текущие счета клиентов».

В случаях, когда по договоренности между банком и держателем ценных бумаг выкуп ценных бумаг производится ранее срока, то разница между номинальной стоимостью и ценой выкупа после сальдировали» с суммой несамортизированных премий относится на доходы банка.

Другие материалы:

Экономическое обоснование
Разработанные мероприятия по рационализации организационной структуры управления ЗАО «Нижегородпромстройбанк» будут способствовать повышению престижа Банка, его позиции в банковской системе в целом, что в первую очередь, отразится на финансовых показателях. Рассмотрим возможные результаты рационали ...

Организационно-правовые формы
1) хозяйственными товариществами, в том числе- полными;- на вере;2) обществами, в том числе- с ограниченной ответственностью,- с дополнительной ответственностью,- акционерными (открытыми или закрытыми);3) производственными кооперативами;4) государственными и муниципальными предприятиями, в том числ ...

Организационная структура биржи
По своему правовому статусу фондовые биржи могут являться ассоциациями (США), акционерными обществами (Великобритания, Япония) или правительственными органами, подчиненными министерству финансов (Франция). Членами биржи могут быть только специализированные на операциях с ценными бумагами биржевые ( ...