Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Материалы » Учет ценных бумаг » Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму скидки:

Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму премии:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».

В дальнейшем суммы премии и скидок по выпущенным в обращение ценным бумагам амортизируются при каждом начислении расходов по выплатам вознаграждения. Начисление вознаграждения производится ежемесячно путем отнесения его на расходы банка. При этом если ценная бумага имеет номинал в тенге:

• на сумму расходов:

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 5303 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным другим ценным бумагам»

Кт 2730 «Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам»;

• на сумму амортизации премии:

Дт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг», Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)».

Оплата начисленного вознаграждения производится в сроки, оговоренные в ценной бумаге. Чаще всего это происходит через каждые полгода:

Дт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг»

Кт 1001 «Наличность в кассе».

Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то:

• при первичной продаже с премии (если ценная бумага в тенге):

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»(на сумму амортизации премии)

Кт 1001 «Наличность в кассе»;

Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. Погашение выпущенных в обращение ценных бумаг производится путем их выкупа банком:

Дт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

Кт 1001 «Наличность в кассе», 2203 «Текущие счета клиентов».

В случаях, когда по договоренности между банком и держателем ценных бумаг выкуп ценных бумаг производится ранее срока, то разница между номинальной стоимостью и ценой выкупа после сальдировали» с суммой несамортизированных премий относится на доходы банка.

Другие материалы:

Управления рисками в ОАО «Агроинвестбанк»
Управление рисками является составной частью политики любого коммерческого банка, включая управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк». Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска. Управление р ...

Оценка методик кредитоспособности, используемых банками в отечественной практике
Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых ...

Особые условия в случае наличия в семье заемщика несовершеннолетних детей
Если в семье, которая хочет вселиться в купленную на условиях программы ипотечного кредитования квартиру, есть несовершеннолетний ребенок, то требуется согласование с органами опеки. Чтобы получить разрешение органов опеки и попечительства на оформление покупаемой в залог квартиры, необходимо предс ...