Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• на сумму скидки:
Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;
• на сумму премии:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».
В дальнейшем суммы премии и скидок по выпущенным в обращение ценным бумагам амортизируются при каждом начислении расходов по выплатам вознаграждения. Начисление вознаграждения производится ежемесячно путем отнесения его на расходы банка. При этом если ценная бумага имеет номинал в тенге:
• на сумму расходов:
Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 5303 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным другим ценным бумагам»
Кт 2730 «Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам»;
• на сумму амортизации премии:
Дт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»
Кт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг», Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)».
Оплата начисленного вознаграждения производится в сроки, оговоренные в ценной бумаге. Чаще всего это происходит через каждые полгода:
Дт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг»
Кт 1001 «Наличность в кассе».
Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то:
• при первичной продаже с премии (если ценная бумага в тенге):
Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»(на сумму амортизации премии)
Кт 1001 «Наличность в кассе»;
Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. Погашение выпущенных в обращение ценных бумаг производится путем их выкупа банком:
Дт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»
Кт 1001 «Наличность в кассе», 2203 «Текущие счета клиентов».
В случаях, когда по договоренности между банком и держателем ценных бумаг выкуп ценных бумаг производится ранее срока, то разница между номинальной стоимостью и ценой выкупа после сальдировали» с суммой несамортизированных премий относится на доходы банка.
Другие материалы:
Финансовые
ресурсы обществ взаимного страхования
Ресурсы ОВС формируются в период его учреждения на основе образования уставного и страхового фондов. Уставный фонд общества формируется участниками организации посредством внесения вступительных взносов, размер которых одинаков для всех членов общества. Размер минимального уставного фонда для ОВС н ...
Содержание банковского маркетинга
Понятие банковского маркетинга. Банковский маркетинг можно рассматривать в нескольких аспектах: как вид человеческой деятельности, систему и концепцию управления, философию мышления, науку. Банковский маркетинг как вид человеческой деятельности означает, что деятельность банков должна быть направле ...
Стимулирующая кредитно-денежная политика
Стимулирующая монетарная политика проводится в период спада и имеет целью «взбадривания» экономики, стимулирование роста деловой активности в целях борьбы с безработицей. Стимулирующая монетарная политика заключается в проведении центральным банком мер по увеличению предложения денег. Ее инструмент ...