Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Материалы » Учет ценных бумаг » Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму скидки:

Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»;

• на сумму премии:

Дт 1001 «Наличность в кассе»

Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».

В дальнейшем суммы премии и скидок по выпущенным в обращение ценным бумагам амортизируются при каждом начислении расходов по выплатам вознаграждения. Начисление вознаграждения производится ежемесячно путем отнесения его на расходы банка. При этом если ценная бумага имеет номинал в тенге:

• на сумму расходов:

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 5303 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным другим ценным бумагам»

Кт 2730 «Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам»;

• на сумму амортизации премии:

Дт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»

Кт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг», Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)».

Оплата начисленного вознаграждения производится в сроки, оговоренные в ценной бумаге. Чаще всего это происходит через каждые полгода:

Дт 2735 «Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг»

Кт 1001 «Наличность в кассе».

Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то:

• при первичной продаже с премии (если ценная бумага в тенге):

Дт 5301 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям», 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам»(на сумму амортизации премии)

Кт 1001 «Наличность в кассе»;

Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. Погашение выпущенных в обращение ценных бумаг производится путем их выкупа банком:

Дт 2301 «Выпущенные в обращение облигации»

Кт 1001 «Наличность в кассе», 2203 «Текущие счета клиентов».

В случаях, когда по договоренности между банком и держателем ценных бумаг выкуп ценных бумаг производится ранее срока, то разница между номинальной стоимостью и ценой выкупа после сальдировали» с суммой несамортизированных премий относится на доходы банка.

Другие материалы:

Метод комплексного финансового анализа на основе нечетких представлений
Основополагающая работа, с которой начинается существование теории нечетких множеств, была опубликована профессором Калифорнийского университета Лотфи Заде в 1965г. С тех пор теория нечетких множеств динамично развивается. Созданы основополагающие принципы нечеткой логики, хорошо обоснован математи ...

Характеристика трастовых услуг, предоставляемых российскими банками
В современной России наиболее актуальными являются агентские трастовые услуги. К ним относятся: 1) Управление активами — проведение операций с ценными бумагами, осуществление инвестиций по поручению клиента, формирование портфелей ценных бумаг; 2) Услуги по первичному размещению ценных бумаг — оказ ...

Пример анализа финансовой деятельности предприятия упрощенным методом
Предлагается проанализировать степень риска банкротства ООО "Вальди" на основе упрощенного метода. 1. определим множества E, G и B, как это сделано на этапе №1 рассмотренного выше метода. 2. Для анализа финансовой деятельности предприятия строим систему X из 6 показателей: Х1 - коэффициен ...