Учет операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах плана счетов ведется в соответствии с Положением «О порядке учета ценных бумаг» в отделе активных операций фронт-офисом и бэк-офисом по учету и оформлению операций. Основными задачами бэк-офиса являются:
• оперативное и надлежащее оформление всех сделок, заключенных отделом активных операций, их отражение в бухгалтерском учете;
• контроль за наличием всех необходимых сопроводительных документов по каждой операции;
• осуществление учета портфеля ценных бумаг, а также сделок с ценными бумагами и инвесторов;
• учет и контроль движения средств по лицевым счетам, связанным с операциями, осуществляемыми на финансовом рынке;
• подготовка и своевременное предоставление отчетности в Национальный банк Республики Казахстан, Национальную комиссию по ценным бумагам, городское управление статистики и другие контролирующие органы.
В целях осуществления указанных задач бэк-офис выполняет следующие функции:
• оформление и проведение бухучета согласно требованиям всех сделок, заключенных фронт-офисом, осуществление бухгалтерских проводок по операциям в иностранной валюте банка и филиалов;
• осуществление бухгалтерских проводок по операциям с ценными бумагами;
• осуществление бухгалтерских проводок по операциям межбанковских кредитов;
• открытие и ведение лицевых счетов банка, необходимых для учета операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг;
• ведение учета операций и денег в соответствующих журналах;
• открытие, ведение и закрытие счетов-«депо» инвесторов по государственным ценным бумагам;
• своевременное осуществление денежных расчетов с инвесторами, ведение аналитического учета денег каждого инвестора в журналах;
• ведение аналитического учета государственных ценных бумаг каждого инвестора и выдача отчетов, выписок и свидетельств инвесторам по сделкам с государственными ценными бумагами;
• регистрация входящей и исходящей документации.
Основными задачами фронт-офиса являются:
• осуществление операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке и других сегментах финансового рынка;
• привлечение и размещение средств на финансовых рынках;
• формирование оптимального портфеля высоколиквидных ценных бумаг.
Основные функции фронт-офиса:
• осуществление операций с государственными и негосударственными ценными бумагами РК;
• осуществление операций на рынке межбанковских кредитов, как в национальной, так и в иностранных валютах;
• проведение конверсионных операций на внешнем и внутреннем валютных рынках;
• обеспечение потребности банка в денежной наличности;
• принятие и исполнение клиентских заказов по покупке или продаже государственных ценных бумаг;
• размещение свободных ресурсов банка на аукционах Республики Казахстан на вторичном рынке государственных и негосударственных ценных бумаг;
• осуществление привлечения и размещения средств для нужд банка на вторичном рынке государственных ценных бумаг и рынках межбанковских кредитов (МБК);
• формирование высокодоходного и ликвидного портфеля ценных бумаг и управление им;
• осуществление арбитражных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;
• осуществление фьючерсных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;
• кредитование под залог государственных ценных бумаг;
• анализ конъюнктуры и доходности различных финансовых рынков.
Приобретенные банком казначейские обязательства и другие высоколиквидные государственные ценные бумаги могут служить обеспечением под ломбардные кредиты, предоставляемые Национальным банком для поддержания ими ликвидности.
При выпуске ценных бумаг в обращение банк может продать их по цене, не равной его номинальной стоимости. Это, прежде всего, связано с тем, что в ценной бумаге заранее оговорено вознаграждение (купон) по ценной бумаге, а на рынке ежедневно происходит изменение ставок вознаграждения, следовательно и доходности.
Разница между ценой продажи выпущенной ценной бумаги и ее номинальной стоимостью является результатом разных причин, в том числе разность между ставкой вознаграждения по ценной бумаге и средней рыночной ставкой вознаграждения, состояния рынка ценных бумаг и прочее. Эта разница учитывается в балансе банка:
• отрицательная - как скидка по выпущенным ценным бумагам;
• положительная - как премия по выпущенным ценным бумагам.
Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. При выпуске ценных бумаг в обращение со скидкой:
• на сумму продажи:
Другие материалы:
Рекомендации по совершенствованию кредитного
процесса банка "Хоум Кредит"
Для исправления недостатков в организации кредитного процесса банку "Хоум Кредит" необходимо: -Предоставлять населению полную информацию о потребительских кредитах, в соответствии со стандартами раскрытия информации по потребительским кредитам, рекомендованных Федеральной антимонопольной ...
Организационная структура
Государственный банк России был учрежден в 1860г. на базе основанных еще при Екатерине 11 ассигнационного и заемного государственных банков. Банк России сочетал в своей деятельности выполнение эмиссионных и различных торговых операций, собственно по торговле хлебом, экспорт которого был главным ист ...
Структура и качество кредитного портфеля Сбербанка России
Кредитование – одно из важнейших направлений, развиваемых Сбербанком в последние годы, - предоставление кредитов частным клиентам. Сбербанк России сохраняет позиции лидера на данном сегменте, занимая более 30% рынка розничного кредитования. В течение отчетного года Банком выдано 3,5 млн кредитов ча ...