Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Материалы » Учет ценных бумаг » Учет ценных бумаг, выпущенных банком

Учет операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах плана счетов ведется в соответствии с Положением «О порядке учета ценных бумаг» в отделе активных операций фронт-офисом и бэк-офисом по учету и оформлению операций. Основными задачами бэк-офиса являются:

• оперативное и надлежащее оформление всех сделок, заключенных отделом активных операций, их отражение в бухгалтерском учете;

• контроль за наличием всех необходимых сопроводительных документов по каждой операции;

• осуществление учета портфеля ценных бумаг, а также сделок с ценными бумагами и инвесторов;

• учет и контроль движения средств по лицевым счетам, связанным с операциями, осуществляемыми на финансовом рынке;

• подготовка и своевременное предоставление отчетности в Национальный банк Республики Казахстан, Национальную комиссию по ценным бумагам, городское управление статистики и другие контролирующие органы.

В целях осуществления указанных задач бэк-офис выполняет следующие функции:

• оформление и проведение бухучета согласно требованиям всех сделок, заключенных фронт-офисом, осуществление бухгалтерских проводок по операциям в иностранной валюте банка и филиалов;

• осуществление бухгалтерских проводок по операциям с ценными бумагами;

• осуществление бухгалтерских проводок по операциям межбанковских кредитов;

• открытие и ведение лицевых счетов банка, необходимых для учета операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг;

• ведение учета операций и денег в соответствующих журналах;

• открытие, ведение и закрытие счетов-«депо» инвесторов по государственным ценным бумагам;

• своевременное осуществление денежных расчетов с инвесторами, ведение аналитического учета денег каждого инвестора в журналах;

• ведение аналитического учета государственных ценных бумаг каждого инвестора и выдача отчетов, выписок и свидетельств инвесторам по сделкам с государственными ценными бумагами;

• регистрация входящей и исходящей документации.

Основными задачами фронт-офиса являются:

• осуществление операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке и других сегментах финансового рынка;

• привлечение и размещение средств на финансовых рынках;

• формирование оптимального портфеля высоколиквидных ценных бумаг.

Основные функции фронт-офиса:

• осуществление операций с государственными и негосударственными ценными бумагами РК;

• осуществление операций на рынке межбанковских кредитов, как в национальной, так и в иностранных валютах;

• проведение конверсионных операций на внешнем и внутреннем валютных рынках;

• обеспечение потребности банка в денежной наличности;

• принятие и исполнение клиентских заказов по покупке или продаже государственных ценных бумаг;

• размещение свободных ресурсов банка на аукционах Республики Казахстан на вторичном рынке государственных и негосударственных ценных бумаг;

• осуществление привлечения и размещения средств для нужд банка на вторичном рынке государственных ценных бумаг и рынках межбанковских кредитов (МБК);

• формирование высокодоходного и ликвидного портфеля ценных бумаг и управление им;

• осуществление арбитражных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;

• осуществление фьючерсных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;

• кредитование под залог государственных ценных бумаг;

• анализ конъюнктуры и доходности различных финансовых рынков.

Приобретенные банком казначейские обязательства и другие высоколиквидные государственные ценные бумаги могут служить обеспечением под ломбардные кредиты, предоставляемые Национальным банком для поддержания ими ликвидности.

При выпуске ценных бумаг в обращение банк может продать их по цене, не равной его номинальной стоимости. Это, прежде всего, связано с тем, что в ценной бумаге заранее оговорено вознаграждение (купон) по ценной бумаге, а на рынке ежедневно происходит изменение ставок вознаграждения, следовательно и доходности.

Разница между ценой продажи выпущенной ценной бумаги и ее номинальной стоимостью является результатом разных причин, в том числе разность между ставкой вознаграждения по ценной бумаге и средней рыночной ставкой вознаграждения, состояния рынка ценных бумаг и прочее. Эта разница учитывается в балансе банка:

• отрицательная - как скидка по выпущенным ценным бумагам;

• положительная - как премия по выпущенным ценным бумагам.

Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. При выпуске ценных бумаг в обращение со скидкой:

• на сумму продажи:

Другие материалы:

Организационные и финансовые основы страхования вкладов
В рамках организационных основ системы страхования вкладов действующее законодательство устанавливает порядок взаимодействия Агентства по страхованию вкладов (АСВ), органов государственной власти, Банка России и кредитных организаций. Взаимодействие федеральных органов государственной власти, орган ...

Изменение климата. Лояльность банков
Ипотека по сути это банковский продукт – товар. Как и у любого товара у нее есть свои потребители. Как же привлечь потребителей, увеличить объем продаж? Потенциальные заемщики руководствуются следующими критериями при выборе кредитора: 1. Стоимость кредита (эффективная процентная ставка и итоговая ...

Зарубежный опыт банков в совершенствовании безналичных расчетов
Состояние платежных систем развитых стран Запада на современном этапе характеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности. Благодаря этому данные платежные системы соответствуют высшим стандартам скорости и надежности осуществления расчетов. Использование наработанного опыта ...