Учет операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах плана счетов ведется в соответствии с Положением «О порядке учета ценных бумаг» в отделе активных операций фронт-офисом и бэк-офисом по учету и оформлению операций. Основными задачами бэк-офиса являются:
• оперативное и надлежащее оформление всех сделок, заключенных отделом активных операций, их отражение в бухгалтерском учете;
• контроль за наличием всех необходимых сопроводительных документов по каждой операции;
• осуществление учета портфеля ценных бумаг, а также сделок с ценными бумагами и инвесторов;
• учет и контроль движения средств по лицевым счетам, связанным с операциями, осуществляемыми на финансовом рынке;
• подготовка и своевременное предоставление отчетности в Национальный банк Республики Казахстан, Национальную комиссию по ценным бумагам, городское управление статистики и другие контролирующие органы.
В целях осуществления указанных задач бэк-офис выполняет следующие функции:
• оформление и проведение бухучета согласно требованиям всех сделок, заключенных фронт-офисом, осуществление бухгалтерских проводок по операциям в иностранной валюте банка и филиалов;
• осуществление бухгалтерских проводок по операциям с ценными бумагами;
• осуществление бухгалтерских проводок по операциям межбанковских кредитов;
• открытие и ведение лицевых счетов банка, необходимых для учета операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг;
• ведение учета операций и денег в соответствующих журналах;
• открытие, ведение и закрытие счетов-«депо» инвесторов по государственным ценным бумагам;
• своевременное осуществление денежных расчетов с инвесторами, ведение аналитического учета денег каждого инвестора в журналах;
• ведение аналитического учета государственных ценных бумаг каждого инвестора и выдача отчетов, выписок и свидетельств инвесторам по сделкам с государственными ценными бумагами;
• регистрация входящей и исходящей документации.
Основными задачами фронт-офиса являются:
• осуществление операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке и других сегментах финансового рынка;
• привлечение и размещение средств на финансовых рынках;
• формирование оптимального портфеля высоколиквидных ценных бумаг.
Основные функции фронт-офиса:
• осуществление операций с государственными и негосударственными ценными бумагами РК;
• осуществление операций на рынке межбанковских кредитов, как в национальной, так и в иностранных валютах;
• проведение конверсионных операций на внешнем и внутреннем валютных рынках;
• обеспечение потребности банка в денежной наличности;
• принятие и исполнение клиентских заказов по покупке или продаже государственных ценных бумаг;
• размещение свободных ресурсов банка на аукционах Республики Казахстан на вторичном рынке государственных и негосударственных ценных бумаг;
• осуществление привлечения и размещения средств для нужд банка на вторичном рынке государственных ценных бумаг и рынках межбанковских кредитов (МБК);
• формирование высокодоходного и ликвидного портфеля ценных бумаг и управление им;
• осуществление арбитражных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;
• осуществление фьючерсных сделок с инвесторами, клиентами и другими контрагентами финансового рынка;
• кредитование под залог государственных ценных бумаг;
• анализ конъюнктуры и доходности различных финансовых рынков.
Приобретенные банком казначейские обязательства и другие высоколиквидные государственные ценные бумаги могут служить обеспечением под ломбардные кредиты, предоставляемые Национальным банком для поддержания ими ликвидности.
При выпуске ценных бумаг в обращение банк может продать их по цене, не равной его номинальной стоимости. Это, прежде всего, связано с тем, что в ценной бумаге заранее оговорено вознаграждение (купон) по ценной бумаге, а на рынке ежедневно происходит изменение ставок вознаграждения, следовательно и доходности.
Разница между ценой продажи выпущенной ценной бумаги и ее номинальной стоимостью является результатом разных причин, в том числе разность между ставкой вознаграждения по ценной бумаге и средней рыночной ставкой вознаграждения, состояния рынка ценных бумаг и прочее. Эта разница учитывается в балансе банка:
• отрицательная - как скидка по выпущенным ценным бумагам;
• положительная - как премия по выпущенным ценным бумагам.
Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. При выпуске ценных бумаг в обращение со скидкой:
• на сумму продажи:
Другие материалы:
Пути повышения эффективности финансовой работы
банка
Теперь проанализируем финансовые результаты банка. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Прибыль – ...
Анализ структуры банковской системы России
Банковская система Российской Федерации – это внутренне организованная, объединенная общими целями и задачами, способная к саморазвитию и саморегулированию совокупность кредитных организаций, органов управления и организаций банковской инфраструктуры. Банковская система Российской Федерации включае ...
Проблемы и перспективы потребительского кредитования
В сопоставлении с другими направлениями кредитной деятельности ОАО «БПС-Банк» кредитование физических лиц длительный период времени расширялось опережающими темпами. Вместе с тем конкуренция в сфере банковского кредитования к настоящему времени достигла высокого уровня. Сегодня 24 белорусских банка ...