Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании

Материалы » Экономическая сущность страховых резервов в страховых организациях » Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании

Наиболее точно финансовую устойчивость страховой компании отражают относительные показатели.

Одним из оценочных показателей является достаточность страховых резервов. Под этим понимается адекватность их структуры и размеров принятым страховым обязательствам в соответствии с договорами страхования. Рассмотрим их подробнее. [28]

К1 = Сумма страховых резервов / Величина собранных страховых взносов (13)

К2 = Сумма страховых резервов /Сумма страховых выплат (14)

где величина собранных страховых взносов – стр. 080 ф. № 2;

сумма страховых резервов – стр. 520 + стр. 530 + стр. 540, ф. № 1;

сумма страховых выплат – стр. 110 ф. № 2.

К1нач. = (24116+29753+2616) / 87139 = 56485/87139 = 0,65.

К1кон. = (13594+9309+3248) / 61571 = 26151/61571 = 0,42.

Несоответствие между рассматриваемыми величинами большое, желательно соответствие 1. Обобщающий показатель К1 (0,65) снизился в 2006 г. на 0,23, что говорит об отрицательной тенденции в деятельности ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания»,

К2нач. = (24116+29753+2616) / 51376 = 56485/51376 = 1,09.

К2кон. = 26151/48309 = 0,54.

В 2006 г. К2 (1,09) ближе к единице и больше соответствие между рассматриваемыми величинами, в 2006 г. К2 (0,54) снизился на 0,55, что является отрицательным в ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания».

С точки зрения финансовой устойчивости очень важным является нормальная пропорция между собственными (СК) и привлеченными средствами (ЗК) желательно: ТрСК>ТрЗК.

Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания» и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Финансовая сторона экономического потенциала также очень важна. Финансовый потенциал отражает рациональность структуры оборотных активов, под которой понимается, в частности, нормальное обеспечение текущих расчетов, достаточность денежных средств, возможность поддерживать сложившуюся структуру или достигать желаемой структуры источников средств и т.д. Очевидно, что экономические потенциалы предприятий, имеющих одинаковые состав и структуру имущества, но отличные финансовые характеристики, будут различными. [33]

Перед ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания» стоят две основные задачи в финансовой сфере: поддержание способности отвечать по своим текущим финансовым обязательствам и обеспечение долгосрочного финансирования в необходимых объемах.

Таким образом, финансовое состояние ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания» может оцениваться с позиций краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае характеристиками его деятельности выступают показатели ликвидности и платежеспособности, во втором - финансовой устойчивости.

Законодательно определенная основа финансовой устойчивости ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания» (страховые тарифы - страховые премии, страховые резервы, собственный капитал, перестрахование) выражает его финансовый потенциал.

Следовательно, финансовую устойчивость страховой компании можно определить как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации.

Финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала (Кфп), исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии:

, (15)

где СК - собственный капитал (стр. 490, ф. 1-страховщик) СР - страховые резервы (стр. 590, ф. 1-страховщик) СПн - нетто-премии (стр. 010 + стр. 080, ф. 2-страховщик).

За рубежом принято, что значение этого коэффициента должно быть больше 5 [48]

Кфп нач = (115119+56485)/87139 = 171604/87139 = 1,969.

Кфп кон = (114740+26151)/61571 = 140891/61571 = 2,288.

Коэффициент финансового потенциала намного отличается от рекомендуемого за рубежом, тенденция повышения в 2006 г. (2,288-1,969 = 0,319) связана с уменьшением собственного капитала и снижением размера нетто-премии, что в целом является отрицательным моментом в деятельности ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания». Снижение показателя страховых резервов в 2006 г. на 30334 т.р. (56485-26151) отрицательно повлияло на коэффициент финансового потенциала в 2006 г. и способствовало его снижению.

В деятельности ЗАО «Сибирско-Уральская страховая компания», трудно сделать однозначный вывод, но одно обстоятельство следует постоянно иметь в виду: основным источником финансирования является привлеченный капитал. Не существует другого предприятия, как страховая компания, которое берет деньги без уплаты процентов за них и возвращает не всем, а только тем, у которых наступали страховые случаи. Фактически здесь можно говорить о финансовом леверидже, который дает огромный положительный эффект в деятельности страховщика.

Другие материалы:

Характеристика фондового рынка России и этапы его развития
До 1990 года полный контроль за финансовыми потоками в России осуществляло государство. Так как финансовый рынок являет собой механизм перераспределения капитала, то одной из первоочередных задач правительства России стало создание условий функционирования этой сферы экономического пространства. Дл ...

Правовой статус банка
Ключевым элементом финансовой системы любого развитого государства сегодня является центральный банк, выступающий официальным проводником денежно-кредитной политики. В свою очередь, денежно-кредитная политика, наряду с бюджетной, составляет основу своего государственного регулирования экономики. По ...

Основные функции кредита и базовые принципы кредитования
Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Посредством использования функций кредита предприятия различных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорени ...