Формы денежных расчетов предприятий

Материалы » Формы денежных расчетов предприятий

- срочность - на совершение платежа банкам отводится определенный срок;

- обеспеченность платежа - списание средств осуществляется в пределах имеющихся на счете. При недостатке средств на счете предприятия очередность платежей следующая:

1) списание по исполнительным документам, предусматривающим возмещение причиненного вреда жизни и здоровью, по алиментам;

2) списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий, оплате труда работающих по трудовому договору, по авторским договорам;

3) по платежным документам о перечислении или выдаче средств для оплаты труда лицам работающим по трудовому договору, по отчислениям в государственные социальные внебюджетные фонды;

4) по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет, внебюджетные фонды не предусмотренные третьей очередью;

5) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) по другим платежным документам в порядке календарной очередности их поступления;

- свобода выбора форм безналичных расчетов. Предусматриваются следующие основные формы расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в иных формах;

- унификация платежных документов предполагает единообразную форму оформления.

Расчеты платежными поручениями. При этой форме банк по поручению плательщика и в пределах имеющихся на его счете средств обязуется перевести определенную сумму на счет указанного лица в определенный срок. Последовательность этапов при этом следующая:

1) отгрузка продукции, оказание услуг поставщиком (в соответствии с договором) с передачей счетов фактур плательщику;

2) выписка и представление плательщиком в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3) списание средств со счета банка покупателя;

4) зачисление средств на счет банка поставщика;

5) выписка с расчетного счета покупателя о списании средств;

6) выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

В современной хозяйственной практике расчеты платежными поручениями наиболее распространены. В расчетах по товарным операциям эта форма может быть использована:

- за полученные товары и услуги;

- для предварительной оплаты товаров и услуг;

- для погашения кредиторской задолженности;

- по арендной плате;

- по платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за предоставленные услуги.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:

- по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- при погашении банковских кредитов;

- при получении расчетных чеков;

- при осуществлении взносов у уставные фонды других предприятий;

- при покупке ценных бумаг;

- при уплате штрафов, пени, неустоек.

В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. Возможно применение платежных поручений при осуществлении денежных переводов через предприятия связи: на имя граждан (заработная плата, пенсии, алименты, командировочные расходы); предприятиям где нет учреждения банка (на заработную плату, при наборе рабочих, при заготовке сельскохозяйственной продукции); при сборе торговой выручки.

При налаженных и равномерных поставках товаров покупатели могут использовать эту форму расчетов в порядке плановых платежей, т.е. не по каждой отдельной сделке а путем периодического перечисления средств в оговоренные сроки на основе плана отпуска товаров. Это возможно между торговыми предприятиями и их поставщиками (хлебозаводы, мясокомбинаты и т.д.), между производственными предприятиями и поставщиками электроэнергии, газа, сырья и т.д., на сельскохозяйственных предприятиях, предприятиях переработки и пищевой промышленности и т.д. Осуществление платежей возможно как по одногородним так и по иногородним расчетам. Плановые расчеты способствуют ускорению расчетов между предприятиями, снижению их взаимной задолженности, планированию и оптимизации платежного оборота.

Для этой формы характерен достаточно быстрый и простой документооборот (задержки возможны только по причине работы банковской системы), возможность предварительной проверки плательщиком качества поставляемой продукции и использования при нетоварных операциях. Недостатками же могут считаться: возникновение дебиторско-кредиторской задолженности (обусловленной неадекватностью между поступившими средствами и отгруженной партией), снижение эффективности оборотных средств покупателя, повышенная потребность в них (обусловленные отвлечением средств).

Другие материалы:

Значение деятельности Центрального Банка России для экономики страны
Центральный банк Российской Федерации возглавляет банковскую систему Российской Федерации. Содержание целей и задач центрального банка определяется его сущностью. Центральный банк, работающий в сфере обмена, представляет собой общественный денежно-кредитный институт, который регулирует денежный обо ...

Формы и виды страхования
Существуют разные подходы к классификации страховой деятельности. В большинстве стран мира выделяют две разновидности страхования: страхование жизни (англ. life insurance) и виды страхования, не связанные со страхованием жизни (англ. non-life insurance). Данная классификация применяется при разрабо ...

Контроль за финансовым состоянием заемщика
Анализ финансового состояния заемщика производится на основании представляемой заемщиком в Банк бухгалтерской отчетности, отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, управленческой отчетности и иной информации. Важнейшим источником информации о состоя ...