Формирование и использование прибыли дополнительного офиса АКБ "Чувашкредпромбанк" ОАО

Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Формирование и использование прибыли дополнительного офиса АКБ "Чувашкредпромбанк" ОАО

Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех "глобальных" компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.

Размер прибыли коммерческого банка важен для всех, кто принимает непосредственное участие в экономическом процессе. Инвесторы заинтересованы в прибыли как в норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли – способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры собственного капитала, а прибыль – один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. И здесь главную роль играют факторный (причинный) анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов – прибыли или убытка, анализ процентной и непроцентной маржи.

Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами. Главным фактором, формирующим балансовую и, следовательно, "чистую" прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом.

Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образует так называемое "бремя", поглощающее часть процентной маржи.

На величину "чистой" прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи.

Анализ процентной и непроцентной маржи, являющихся основными факторами прибыли до налогообложения и "чистой" прибыли банка, может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (Кп.м.) и коэффициента непроцентного дохода (Кн.д.), которые определяются следующим образом:

К п. м. = ПМ / А* 100% , (1)

К н. д. = НД / А* 100% , (2)

где ПМ – процентная маржа;

НД – непроцентный доход;

А – величина активов банка.

Рассчитав значения этих коэффициентов, их можно сопоставить с мировыми стандартами: нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3 – 4%, коэффициента непроцентного дохода – 1%.

И, наконец, завершая анализ, следует рассчитать коэффициент эластичности роста доходов (Кэ.д.), который определяется как соотношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов. Значение коэффициента, превосходящее единицу (Кэ.д. > 1), свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, его значение, меньшее единицы (Кэ.д. < 1), является признаком незначительного их использования.

Далее проведем факторный анализ прибыли, который предполагает выявление и изучение причин (факторов), обусловивших те или иные изменения, произошедшие в поведении анализируемого показателя за период (табл. 3).

Как показали проведенные расчеты, процентная маржа выросла в 2009 г. в 2 раза (142594 тыс. руб.), что объясняется ростом процентного дохода (274585 тыс. руб.) над процентным расходом (131991 тыс. руб.). Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.

В тоже время непроцентная маржа, которая имеет отрицательное значение, к 2009 г. выросла на 71804 тыс. руб. Если на начало периода непроцентный расход покрывался непроцентным доходом на 87,7%, то за 2008 г. этот показатель снизился до 81,3%, что объяснялось ростом операционных расходов (65,8%). В 2009 г. наблюдается рост прочих операционных доходов, темп прироста которых стал выше (90,4%), чем у прочих операционных расходов (58,7%). Благодаря увеличению операционных доходов над операционными расходами на 31,7%, способствовало увеличению степени покрытия непроцентных расходов до 99,4%.

Другие материалы:

Правовое регулирование операций банков с ценными бумагами
Одним из критериев уровня развития финансовых отношений в экономике государства являются системы нормативных документов, регламентирующих вопросы организации, ведения бухгалтерского учета, форм отчетности, методики и системы показателей анализа и оценки деятельности коммерческих банков, а также опр ...

Характеристика и сущность кредита
В научной и учебной литературе, природа кредита подчас трактуется неоднозначно. Поэтому необходимо для начала выяснить основные моменты, связанные с данным понятием. Кредит в переводе с латинского - слово kreditum означает дом, ссуда, доверие. Кредит обслуживает движение капитала. Благодаря ему сре ...

Сфера бизнеса
Основные направления деятельности банка Банк может осуществлять следующие банковские операции: · привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); · размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные средства от сво ...